Expats · 8 Min. Lesezeit · 14. Juni 2026
Rumänien und die 183-Tage-Regel: Die Steuerfalle, die jeder Expat kennen muss
Das rumänische Steuergesetzbuch (Art. 7) definiert die Steuerresidenz anhand der physischen Präsenz: Wenn Sie sich mehr als 183 Tage in Rumänien aufhalten — in einem beliebigen Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten, der im Kalenderjahr beginnt oder endet — werden Sie zum rumänischen Steuerresidenten. Dies gilt unabhängig von Ihrer Nationalität, Ihrem Visumtyp oder Ihrer ursprünglichen Aufenthaltsabsicht.
Wen betrifft das?
Digitale Nomaden mit rumänischem Digital-Nomaden-Visum
Das rumänische Digital-Nomaden-Visum (eingeführt 2021) ermöglicht Aufenthalte von bis zu 12 Monaten, verlängerbar. Viele Nomaden überschreiten die 183-Tage-Schwelle, ohne es zu bemerken — insbesondere diejenigen, die ihr Visum verlängern oder Rumänien als Basis nutzen. Nach Überschreitung der Schwelle können Sie für das betreffende Steuerjahr auf Ihr weltweites Einkommen rumänische Einkommensteuer schulden.
Expats, die nach Rumänien umziehen
Wenn Sie aus beruflichen, Ruhestandsgründen oder persönlichen Gründen nach Rumänien umgezogen sind, wird die 183-Tage-Schwelle in der Regel bereits im ersten Teiljahr erreicht. Dies löst die gesetzliche Verpflichtung aus, sich innerhalb von 30 Tagen beim ANAF als Steuerresidenter zu registrieren.
Die 30-Tage-Registrierungsfrist
Sobald Sie rumänischer Steuerresidenter werden, haben Sie 30 Tage Zeit, sich beim ANAF als natürliche Person zu registrieren (Formular 030). Das Versäumen dieser Frist führt zu Bußgeldern ab 500 RON und kann eine ANAF-Prüfung Ihres weltweiten Einkommens auslösen.
Doppelbesteuerungsabkommen
Rumänien hat Doppelbesteuerungsabkommen mit über 90 Ländern unterzeichnet, darunter alle EU-Mitgliedstaaten, die USA, das Vereinigte Königreich und Kanada. Das bedeutet, dass Sie in der Regel nicht zweimal auf dasselbe Einkommen besteuert werden — Sie müssen sich aber trotzdem registrieren, erklären und das Abkommen geltend machen. Die Erklärungspflicht und die Zahlungspflicht sind voneinander unabhängig.
Wie FiscAlert ausländischen Residenten hilft
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Praktische Checkliste für neue rumänische Steuerresidenten
- Registrierung beim ANAF innerhalb von 30 Tagen nach Überschreitung der 183-Tage-Schwelle (Formular 030)
- SPV-Konto einrichten — erfordert ein digitales certSIGN- oder DigiSign-Zertifikat auf einem USB-Token
- Jährliche Einkommenserklärung (Formular D212) bis 25. Mai des Folgejahres einreichen
- Nachweise für Einkünfte aus allen Ländern für das betreffende Steuerjahr sammeln
- Prüfen, welches Doppelbesteuerungsabkommen auf Ihre Haupteinkommensquelle zutrifft
- Für das erste Erklärungsjahr einen rumänischen Steuerberater in Betracht ziehen